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Dès 2026, une nouvelle taxe de 2 % visera les holdings patrimoniales détenant plus de 5 M€ d’actifs non opérationnels et majoritairement alimentées par des revenus passifs. La trésorerie excédentaire, l’immobilier non utilisé et les portefeuilles financiers seront particulièrement concernés. Les participations dans des sociétés réellement opérationnelles resteront exclues. Les dirigeants doivent donc analyser la composition de leurs actifs et leur niveau d’activité réelle pour anticiper une éventuelle réorganisation.

La loi de finances 2026 introduit une réforme majeure pour les holdings patrimoniales : une nouvelle taxe annuelle de 2 % sur les actifs passifs détenus dans ces structures. Elle cible les holdings qui accumulent dividendes, placements financiers, trésorerie excédentaire ou participations dormantes sans réelle activité opérationnelle. L’objectif du gouvernement est clair : limiter les “cash boxes” et taxer davantage le patrimoine financier non productif, qu’il soit détenu en France ou à l’étranger. Seules certaines sociétés sont concernées : celles soumises à l’IS, contrôlées par des personnes physiques, ayant plus de 5 M€ d’actifs et majoritairement composées de revenus passifs. Cette réforme oblige de nombreux dirigeants à analyser la composition de leur holding, vérifier la nature de leurs actifs et anticiper les conséquences de cette nouvelle taxation sur leur stratégie patrimoniale.