Comment déclarer votre revenu imposable si vous êtes président de SAS ou SASU ?

Dates clés à retenir pour déclarer vos revenus

Déclarer votre revenu imposable de président de SAS ou SASU 2024 débute en avril 2025. Voici les échéances importantes à respecter :

• À partir du 10 avril 2025 : ouverture de la télédéclaration sur impots.gouv.fr
• 22 mai 2025 : date limite pour les déclarations papier
• Entre le 23 mai et le 6 juin 2025 : date limite selon votre département pour la déclaration en ligne
• 25 mai 2025 : pour les résidents fiscaux à l’étranger

Quel formulaire utiliser pour déclarer vos revenus ?

Voici les formulaires à utiliser selon la nature de vos revenus :

• 2042 : formulaire principal pour les salaires et les revenus classiques
• 2042 C : pour les revenus de capitaux mobiliers (dividendes, plus-values…)
• 2074 : en cas de plus-values sur cession de titres

À noter : en SAS/SASU, contrairement à l’EURL à l’IR, le formulaire 2042 C PRO ne s’applique généralement pas puisque les présidents ne relèvent pas des BIC ou BNC.

Comment déclarer vos revenus dans votre espace en ligne ?

Vous devez effectuer votre déclaration en ligne depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr, à l’aide de votre numéro fiscal ou via FranceConnect.

Étapes à suivre :

1. Connectez-vous à votre espace fiscal
2. Préparez vos documents : bulletins de salaire, attestations de dividendes, avis de situation
3. Renseignez les bons montants dans les cases appropriées
4. Pensez à indiquer vos coordonnées personnelles, l’adresse de domiciliation de votre entreprise et votre numéro SIRET.

Déclaration de revenus : le fonctionnement

En SAS ou SASU, le président relève du régime assimilé salarié. Cela signifie que :

1. Le salaire du président de SAS/SASU

En tant que président de SAS ou de SASU, votre rémunération est assimilée à un salaire sur le plan fiscal. Cela signifie que :

• Vous êtes imposé dans la catégorie des traitements et salaires, au même titre qu’un salarié classique.
• Votre rémunération est soumise au prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu, et aux cotisations sociales du régime général (sécurité sociale, retraite, etc.), même si vous êtes le seul dirigeant de la société.
• Vous bénéficiez des mêmes déductions fiscales qu’un salarié : abattement de 10 % pour frais professionnels (automatique) ou frais réels si vous les justifiez.

Vous devez déclarer votre salaire dans le formulaire 2042, cases 1AJ à 1DJ, selon votre situation (déclarant 1, 2, etc.).

2. Les dividendes perçus

Les dividendes correspondent à la part des bénéfices distribués aux associés (dont vous-même, en tant qu’actionnaire de la SAS ou SASU). Ils ne sont pas considérés comme un salaire.

• Sur le plan fiscal, les dividendes relèvent des revenus de capitaux mobiliers.
• Par défaut, ils sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, qui comprend :

• 12,8 % d’impôt sur le revenu
• 17,2 % de prélèvements sociaux

• Vous pouvez opter pour l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu si cela est plus avantageux selon votre situation. Dans ce cas, un abattement de 40 % s’applique sur le montant brut des dividendes perçus (hors prélèvements sociaux).

Vous devez déclarer vos dividendes dans la déclaration 2042, case 2DC pour le montant brut perçu.

Déclarer votre revenu imposable : guide pour les présidents de SAS/SASU

1. Votre rémunération de président est considérée comme un salaire.
   Elle doit être déclarée dans les cases 1AJ à 1DJ du formulaire 2042, comme un salarié classique.

Vous ne complétez pas de déclaration en 2042 C PRO, car vous ne relevez pas du régime TNS (travailleur non salarié).

2. Vos dividendes sont à déclarer dans la case 2DC du formulaire 2042.
   Vous avez deux options fiscales :

• PFU (prélèvement forfaitaire unique) de 30 % : 12,8 % d’impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux
• Barème progressif de l’impôt sur le revenu : avec un abattement de 40 %, à choisir si cela vous est plus favorable

3. Autres revenus éventuels

Si vous percevez d’autres types de revenus, voici comment les déclarer :

• Revenus fonciers : via le formulaire 2044 (si au régime réel) ou directement dans la 2042 (si micro-foncier)
• Revenus de capitaux mobiliers autres que dividendes : à déclarer dans la 2042 C
• Indemnités diverses ou allocations :

• Indemnités journalières : à reporter dans les cases 1AJ/1BJ
• Allocations chômage, retraite, etc. : à indiquer dans les cases 1AP à 1DP
• Autres revenus exceptionnels : à mentionner dans les rubriques spécifiques du formulaire 2042

Que faut-il déclarer si la SASU est à l’IR ? et comment déclarer ?

Si votre SASU est soumise à l’impôt sur le revenu (IR), votre situation est particulière, car ce n’est pas la société qui paie l’impôt, mais vous personnellement, en tant qu’associé unique. Voici ce qu’il faut déclarer et comment :

Que faut-il déclarer ?

En SASU à l’IR, vous êtes imposé sur le résultat fiscal de l’entreprise, même si vous ne vous versez aucune rémunération. Vous devez déclarer l’ensemble du bénéfice ou du déficit réalisé par la société, en fonction de la nature de votre activité :

• Activité commerciale ou artisanale → Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
• Activité libérale ou intellectuelle → Bénéfices non commerciaux (BNC)

Ce résultat peut être :

• positif (vous êtes imposé sur le bénéfice)
• ou négatif (vous déclarez un déficit, qui peut être imputable sur d’autres revenus).

Comment déclarer ce revenu ?

Vous devez utiliser les formulaires suivants :

1. Formulaire 2042 C PRO

C’est la déclaration complémentaire pour les revenus non salariés (BIC ou BNC). Vous devez y indiquer :

• Le résultat fiscal de la SASU (bénéfice ou déficit)
• Votre activité (code APE/NAF, nature, adresse)
• Votre numéro SIRET

Les rubriques à remplir sont :

• BIC régime réel ou micro-BIC : cases 5KO à 5MO selon votre régime
• BNC régime réel ou micro-BNC : cases 5HQ à 5IQ

2. Formulaire 2042 (déclaration principale)

C’est le document qui centralise l’ensemble de vos revenus (salaires, revenus fonciers, etc.). Le montant issu de la 2042 C PRO y sera automatiquement intégré pour le calcul global de votre impôt.

À noter :

• Si vous vous versez une rémunération en plus (en tant que président), elle sera également assimilée à un salaire et devra être déclarée dans les cases 1AJ à 1DJ du formulaire 2042.
• Il est recommandé d’avoir une comptabilité bien tenue, car le résultat à déclarer correspond à celui déterminé par la liasse fiscale, non à ce que vous avez encaissé sur votre compte personnel. Vous pouvez contacter les experts Advyse pour vous aider à avoir une comptabilité bien tenue.

Besoin d’un accompagnement ?

Le cabinet comptable Advyse vous accompagne à chaque étape de votre déclaration, en tant que président de SAS ou SASU :

• Conseil fiscal personnalisé
• Optimisation de votre rémunération et des dividendes
• Aide à la déclaration en ligne

Contactez les Experts Advyse pour éviter toute erreur ou omission et déclarer vos revenus en toute sérénité !

FAQ – Questions fréquentes

Je suis président non rémunéré, dois-je déclarer quelque chose ?
Oui, si vous avez perçu des dividendes ou d’autres revenus annexes (comme une allocation de retour à l’emploi), vous devez les déclarer. En l’absence totale de revenus, la déclaration est facultative mais recommandée.

Dois-je déclarer à la fois mon salaire et mes dividendes ?
Oui. Salaire et dividendes sont deux natures de revenus distinctes et doivent être déclarées séparément.

Puis-je bénéficier de réductions ou crédits d’impôt ?
Oui, selon votre situation personnelle (dons, frais de garde, etc.), vous pouvez bénéficier des mêmes dispositifs que les autres contribuables.

Quelles sanctions en cas d’erreur ou de non-déclaration ?
Vous risquez des majorations de 10 à 40 %, voire plus en cas de mauvaise foi. Une déclaration incomplète ou erronée peut aussi déclencher un contrôle fiscal.

Gestion fiscale

Advyse propose une expertise complète en gestion de la fiscalité des entreprises. Notre accompagnement couvre tous les aspects fiscaux, des déclarations fiscales à l’optimisation des charges fiscales. Notre équipe d’experts fiscaux vous fournit des conseils stratégiques et des solutions sur mesure.