Rémunération
vs Dividendes
Tout en salaire, tout en dividendes, ou le bon mix ? Comparez 3 scénarios sur votre bénéfice annuel : cotisations sociales, impôt sur les sociétés, flat tax et revenu net réellement perçu.
- Comparaison de 3 scénarios : salaire, dividendes, mix
- IS 15/25%, PFU 30% ou barème progressif avec abattement 40%
- Prise en compte de l'ACRE et du statut SASU ou SARL/EURL
- Recommandation automatique du scénario le plus avantageux
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Résumé — Salaire vs dividendes en bref
Tout salaire
- Génère des droits sociaux complets (retraite, maladie, prévoyance)
- Coût social élevé : jusqu'à 82,5% de charges patronales
- Imposé au barème progressif de l'IR après cotisations
Tout dividendes
- Fiscalité allégée via le PFU (30%) ou le barème + abattement 40%
- Aucun droit à la retraite ni couverture sociale
- Soumis à l'IS (15% puis 25%) avant distribution
Le mix
- Combine salaire minimal (protection sociale) et dividendes
- Souvent un bon compromis entre net perçu et couverture sociale
- Nécessite d'ajuster le salaire selon le bénéfice de la société
Simulateur - Rémunération vs Dividendes
Rémunération vs dividendes
Comparez 3 scénarios sur votre bénéfice annuel : tout salaire, tout dividendes, ou un mix — cotisations, IS, PFU et net réellement perçu.
Comment sont imposés le salaire et les dividendes ?
Le salaire du dirigeant assimilé salarié (président de SASU) supporte des charges sociales d’environ 82,5% du net (45% avec l’ACRE la première année), puis l’impôt sur le revenu au barème progressif. Les dividendes sont d’abord soumis à l’IS au niveau de la société (15% jusqu’à 42 500 €, 25% au-delà), puis à la fiscalité personnelle : PFU de 30% (flat tax) ou option pour le barème progressif avec abattement de 40%.
PFU ou barème progressif : quel choix ?
Le PFU (12,8% IR + 17,2% prélèvements sociaux) est souvent avantageux pour les tranches marginales d’imposition (TMI) élevées. Pour les TMI faibles (0% ou 11%), l’option pour le barème progressif avec abattement de 40% peut réduire la facture fiscale, car seuls 60% du dividende sont soumis au barème de l’IR.
Gérant TNS (SARL/EURL) : un cas particulier
Le gérant majoritaire de SARL ou d’EURL relève du régime des travailleurs non-salariés (TNS), avec des cotisations sociales d’environ 43% du revenu (contre 82,5% pour un assimilé salarié), mais une couverture sociale moins complète. Les dividendes distribués au-delà de 10% du capital social peuvent être soumis aux cotisations sociales TNS, contrairement au régime SASU.
Un exemple concret
SASU · Bénéfice avant rémunération 80 000 €
Sans ACRE · PFU 30% · 2 parts fiscales
Net perçu selon 3 scénarios à comparer
Meilleur scénario : tout dividendes
44 975 € net/an
Soit ~3 748 €/mois, sans couverture sociale
Salaire 32 960 € · Dividendes 44 975 € · Mix 38 379 €
Tout salaire
32 960 €/an
Charges sociales ~82,5% + IR au barème
Net : 32 960 €/an (2 747 €/mois)
Tout dividendes
44 975 €/an
IS puis PFU 30% sur le solde
Net : 44 975 €/an (3 748 €/mois)
Mix (2 500 €/mois de salaire)
38 379 €/an
Salaire + dividendes sur le solde après IS
Net : 38 379 €/an (3 198 €/mois), avec protection sociale
Optimisez votre stratégie de rémunération
Le bon équilibre entre salaire et dividendes dépend de votre bénéfice, de vos besoins de couverture sociale et de votre horizon retraite. Nos experts-comptables vous accompagnent pour arbitrer en connaissance de cause.
Bons à savoir avant d'utiliser
le simulateur
- Le scénario tout dividendes n'ouvre aucun droit à la retraite ni à l'assurance maladie — pensez à un PER ou une prévoyance individuelle en compensation.
- L'ACRE réduit fortement les charges patronales la première année (~45% au lieu de 82,5%), rendant le salaire plus attractif.
- Le gérant majoritaire de SARL/EURL (TNS) a des cotisations plus faibles (~43%) mais une couverture sociale moins complète qu'un président de SASU.
- Les dividendes distribués par une SARL au gérant majoritaire au-delà de 10% du capital social sont soumis aux cotisations sociales TNS.
- Le choix entre PFU et barème progressif doit être évalué chaque année selon votre tranche marginale d'imposition.
- Ce simulateur donne une estimation ; il ne remplace pas un audit personnalisé par un expert-comptable pour arbitrer votre rémunération.
