Simulateur
Dividendes 2026 — PFU vs Barème
Calculez le montant de dividendes distribuables après réserve légale, répartissez entre associés et comparez la fiscalité au PFU (30%) ou au barème progressif de l’IR avec abattement de 40%. Identifiez l’option la plus avantageuse.
- Réserve légale 5% automatique
- Comparaison PFU vs barème
- Multi-associés avec répartition
- Cases fiscales 2042 indiquées
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Résumé — Dividendes en France
PFU (Flat Tax)
- 30% forfaitaire : 12,8% IR + 17,2% prélèvements sociaux
- Application par défaut, simple et rapide
- Intéressante pour les TMI élevées (30% et plus)
Barème progressif
- Abattement de 40% sur le dividende brut
- Imposition au barème de l'IR + 17,2% PS sur le brut
- Avantageux pour les TMI faibles (0% et 11%)
Réserve légale
- Dotation obligatoire de 5% du bénéfice net chaque année
- Jusqu'à atteindre 10% du capital social cumulé
- Réduit le montant distribuable aux associés
Simulateur - Dividendes
📋 Résultat du calcul
Détail du calcul
Conditions de distribution des dividendes
La distribution de dividendes est strictement encadrée par le Code de commerce. Le bénéfice distribuable est le résultat net après impôt sur les sociétés, jamais le bénéfice brut. Plusieurs conditions cumulatives doivent être réunies : bénéfice net positif après IS, réserve légale dotée à 5% (jusqu’à 10% du capital social), comptes annuels clos et approuvés, et décision votée en Assemblée Générale. La mise en paiement doit intervenir dans un délai maximum de 9 mois après la clôture de l’exercice.
PFU ou barème progressif : quelle option choisir ?
Depuis 2018, deux options fiscales coexistent. Le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) à 30% s’applique par défaut et comprend 12,8% d’IR + 17,2% de prélèvements sociaux. L’option barème progressif permet un abattement de 40% sur le dividende brut avant application du barème de l’IR, mais les prélèvements sociaux de 17,2% s’appliquent sur le montant brut. Le barème est généralement avantageux pour les TMI de 0% et 11%, tandis que le PFU est préférable à partir de 41%.
Cotisations sociales et cas du gérant majoritaire SARL
Les dividendes perçus par un associé non-dirigeant ne sont soumis qu’aux prélèvements sociaux de 17,2% (CSG 9,2%, CRDS 0,5%, autres 7,5%). Cas particulier : pour le gérant majoritaire de SARL, la fraction de dividendes excédant 10% du capital social + primes d’émission + CCA est soumise aux cotisations sociales TNS d’environ 45%, ce qui change vraiment le calcul. Notre simulateur prend en compte ces deux situations.
Un exemple concret pour comprendre
SARL 2 associés · 60% / 40%
Bénéfice net : 50 000 €
Capital social 10 000 €
Réserve légale 5%
2 500 €
Dividende distribuable : 47 500 €
Associé A (60%) : 28 500 € · Associé B (40%) : 19 000 € · TMI 30%
PFU 30%
Net A : 19 950 €
30% forfaitaire sur le brut
Barème + abattement 40%
Net A : 21 204 €
Plus avantageux à TMI 30%
Gain barème vs PFU
+ 1 254 € / associé A
Le barème est optimal dans ce cas
Vous avez votre estimation.
Et maintenant ?
L’optimisation fiscale des dividendes dépend de votre situation personnelle, de votre statut de dirigeant et de la structure de votre société. Nos experts-comptables Advyse analysent votre cas, comparent les options et sécurisent votre stratégie de distribution.
Bons à savoir avant d'utiliser
le simulateur
- Le bénéfice distribuable est le résultat net après impôt sur les sociétés (IS), jamais le bénéfice brut.
- La réserve légale est obligatoire à hauteur de 5% du bénéfice chaque année, jusqu'à atteindre 10% du capital social cumulé.
- Un acompte sur dividendes est possible en cours d'exercice si un bilan intermédiaire certifié le justifie.
- Les dividendes étrangers peuvent ouvrir droit à un crédit d'impôt pour éviter la double imposition (selon convention fiscale du pays).
- Un déficit antérieur reportable doit être imputé avant toute distribution de dividendes.
- Déclaration : case 2042 pour le revenu personnel (2DC/2CK), liasse fiscale 2065 pour la société (résultat et affectation).
