La comptabilité de trésorerie en SASU suscite de nombreuses interrogations chez les entrepreneurs, notamment ceux qui se lancent pour la première fois. Cette approche comptable, souvent perçue comme plus simple, repose sur l’enregistrement des flux financiers uniquement lorsqu’ils sont encaissés ou déboursés.
Contrairement à la comptabilité d’engagement, qui enregistre les opérations dès qu’elles sont engagées (factures émises ou reçues), la comptabilité de trésorerie ne prend en compte que les mouvements réels sur le compte bancaire.
Mais attention, cette apparente simplicité cache des obligations légales strictes, des conditions d’application précises et des risques en cas de mauvaise gestion. Dans cet article, nous décryptons pour vous toutes les modalités liées à la gestion comptable d’une SASU en trésorerie.
Qu’est-ce que la comptabilité de trésorerie ?
La comptabilité de trésorerie est une méthode de tenue de comptes qui consiste à enregistrer les opérations comptables seulement lorsqu’elles se traduisent par un mouvement effectif d’argent. En clair, seules les entrées (encaissements) et les sorties (décaissements) sur le compte bancaire professionnel sont pris en compte. Cette approche est particulièrement appréciée par les dirigeants de SASU qui souhaitent limiter les charges administratives sans passer immédiatement par un expert comptable SASU pour la gestion quotidienne.
Un fonctionnement simple
Contrairement à la comptabilité d’engagement, il n’y a pas de constatation de dettes ou de créances lors de l’émission ou la réception d’une facture. Cela simplifie la gestion quotidienne et évite aux dirigeants de suivre en détail les mouvements non réglés.
Des avantages non négligeables
Ce type de comptabilité offre plusieurs bénéfices aux petites structures :
- Comptabilité allégée SASU
- Gain de temps important
- Simplification administrative
- Moins d’écritures comptables à passer au quotidien
Une exception à connaître
Même si vous optez pour cette méthode tout au long de l’année, la loi impose un passage temporaire à la comptabilité d’engagement à la date de clôture. Il s’agit d’enregistrer les dettes et les créances non réglées afin de présenter un bilan conforme aux règles fiscales.
La comptabilité de trésorerie est-elle autorisée pour une SASU ?
Oui, mais sous conditions. Toutes les SASU ne peuvent pas adopter ce mode de gestion. Cela dépend principalement de leur régime fiscal et du niveau de chiffre d’affaires.
Régime fiscal et comptabilité de trésorerie
La condition principale pour tenir une comptabilité de trésorerie en SASU est d’être au régime réel simplifié d’imposition. Ce régime permet une gestion comptable simplifiée.
Les seuils à respecter sont :
- 840 000 € de chiffre d’affaires annuel pour les activités de commerce ou d’hébergement.
- 254 000 € pour les prestations de service.
En-dessous de ces seuils, une SASU peut conserver le régime simplifié et donc adopter la comptabilité de trésorerie. Mais il faut noter que SASU n’est jamais éligible au régime de la micro-entreprise. Ce statut est réservé aux auto-entrepreneurs. Ainsi, même une SASU avec peu de chiffre d’affaires relève du réel simplifié (ou normal).
Régime réel normal, comptabilité d’engagement obligatoire
Si votre SASU dépasse les seuils précités ou opte pour le régime réel normal, elle devra tenir une comptabilité d’engagement, sans exception. Cela signifie :
- Enregistrement des ventes et achats dès la facturation, même sans encaissement.
- Suivi des créances et dettes.
- Obligations comptables plus lourdes, notamment pour la déclaration de TVA, le dépôt des comptes annuels et le bilan comptable.
Tenir une comptabilité de trésorerie soi-même : est-ce recommandé ?
En tant que dirigeant de SASU, vous pouvez être tenté de gérer vous-même votre comptabilité. Est-ce une bonne idée ? Oui, à condition de bien comprendre les enjeux.
Ce que la loi autorise
Il n’existe aucune obligation de confier sa comptabilité à un expert-comptable, même pour une SASU. Vous pouvez donc faire votre comptabilité vous-même, notamment via un logiciel de comptabilité SASU adapté.
Des outils en ligne permettent aujourd’hui une gestion automatisée des flux. Ils facilitent la saisie des encaissements/décaissements, la gestion de la TVA, et même la préparation des comptes annuels.
Les risques à connaître
Malgré sa simplicité relative, la comptabilité de trésorerie n’est pas sans risques :
- Erreurs d’enregistrement des opérations.
- Oubli de dettes ou créances à la clôture de l’exercice.
- Non-conformité du fichier FEC, exigé en cas de contrôle fiscal.
Une erreur peut avoir des conséquences fiscales importantes : redressement, rejet des comptes ou pénalités. À noter que le fichier des écritures comptables (FEC) est obligatoirement fourni sur demande de l’administration.
Comment tenir concrètement une comptabilité de trésorerie en SASU ?
Passons à la pratique : quelles sont les étapes clés pour gérer votre comptabilité de trésorerie efficacement ?
Étapes à suivre
- Ouvrir un compte bancaire professionnel : obligatoire pour toute SASU. Il permet de distinguer les flux personnels des flux professionnels.
- Récupérer les relevés bancaires : ils servent de base pour l’enregistrement des opérations.
- Enregistrer les encaissements et décaissements : chaque ligne du relevé doit correspondre à une écriture comptable.
- Tenir à jour le livre-journal et le grand-livre : même en trésorerie, ces deux documents sont obligatoires.
Le passage à la clôture
En fin d’exercice comptable, même les SASU au régime simplifié doivent passer en comptabilité d’engagement temporairement. Cette étape permet de comptabiliser les factures émises, non encaissées (créances) et celles reçues, mais non réglées (dettes).
À l’issue de ce passage, vous dressez un bilan conforme aux obligations comptables SASU, notamment pour le dépôt au greffe.
Comptabilité de trésorerie ou comptabilité d’engagement en SASU : que choisir ?
Le choix entre comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement dépend du régime fiscal de la SASU, mais aussi de sa taille, de son activité et de la complexité de sa gestion. Voici un comparatif clair pour vous aider à comprendre les implications concrètes.
| Critères | Comptabilité de trésorerie (SASU) | Comptabilité d’engagement (SASU) |
| Moment d’enregistrement | À l’encaissement ou décaissement effectif | Dès l’émission ou réception des factures |
| Suivi des créances/dettes | Non, sauf à la clôture | Oui, en permanence |
| Gestion de la TVA | TVA sur encaissements (option) | TVA sur les débits |
| Simplicité de gestion | ✅ Plus simple | ❌ Plus complexe |
| Régime applicable | SASU au régime réel simplifié | SASU au régime réel normal ou sur option |
| Nécessite un logiciel avancé | Non nécessairement | Oui, fortement recommandé |
| Obligation légale | Autorisée si conditions réunies | Obligatoire si dépassement des seuils |
Pour quelle SASU choisir la comptabilité de trésorerie ?
Si vous débutez votre activité sous forme de SASU, que votre chiffre d’affaires est modeste et que vous êtes au régime réel simplifié d’imposition, alors la comptabilité de trésorerie est tout à fait adaptée.
Cette méthode est particulièrement recommandée pour :
- les SASU prestataires de services avec peu de clients,
- les activités à flux simples (pas de gestion de stock ni de décaissements complexes),
- les dirigeants souhaitant faire leur comptabilité eux-mêmes, à l’aide d’un logiciel de gestion comptable basique.
La comptabilité de trésorerie permet de suivre la trésorerie en temps réel, ce qui est un atout pour piloter son activité au quotidien. Elle réduit aussi le risque d’erreurs d’enregistrement, car chaque écriture correspond à un mouvement bancaire réel.
Sachez, toutefois, que, même dans ce cadre simplifié, la clôture de l’exercice impose le passage temporaire à la comptabilité d’engagement, afin de prendre en compte les factures émises non réglées (créances) et les factures reçues non payées (dettes). Ce travail de fin d’année est essentiel pour respecter les obligations fiscales et préparer un bilan conforme.
En résumé, la comptabilité de trésorerie convient bien aux SASU qui veulent démarrer simplement, tout en conservant un cadre comptable sécurisant et conforme.
Quels outils utiliser pour une comptabilité de trésorerie ?
De nombreux logiciels de comptabilité pour SASU, comme Odoo et Pennylane, permettent une gestion optimisée de la trésorerie.
Avant de faire votre choix, vérifiez les critères suivants :
- Connexion bancaire automatique : pour synchroniser vos relevés.
- Génération du fichier FEC conforme aux exigences fiscales.
- Production des comptes annuels (bilan, compte de résultat).
- Assistance ou support disponible en cas de question.
Un bon logiciel doit à la fois simplifier la tenue des écritures et vous accompagner lors de la clôture.
Quand vaut-il mieux passer par un expert-comptable ?
Malgré les outils disponibles, certaines situations justifient le recours à un expert-comptable pour SASU :
- Votre activité se développe et les flux financiers se multiplient.
- Vous gérez des salaires, de la TVA complexe ou des immobilisations.
- Vous devez fournir des documents certifiés à une banque ou à des investisseurs.
Un cabinet comme Advyse, spécialisé dans l’accompagnement des entrepreneurs, peut vous aider à garder une gestion saine, conforme et stratégique.
Conclusion : Peut-on tenir une comptabilité de trésorerie en SASU ?
La comptabilité de trésorerie pour une SASU peut être une solution simple, à condition de respecter les obligations comptables, les modalités fiscales et d’utiliser des outils adaptés. Mais une erreur ou un oubli peut coûter cher.
Chez Advyse, nous vous accompagnons dans la mise en place d’une gestion comptable sur mesure, qu’elle soit internalisée ou externalisée. Simplifiez vos démarches, sécurisez votre activité.
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FAQ : Vos questions sur la comptabilité de trésorerie en SASU
Une SASU peut-elle tenir une comptabilité de trésorerie ?
Oui, si elle est au régime réel simplifié et respecte les seuils de chiffre d’affaires.
La comptabilité de trésorerie est-elle suffisante pour le bilan ?
Non, les dettes et créances doivent être ajoutées à la clôture pour respecter les normes fiscales.
Puis-je faire la comptabilité de ma SASU moi-même ?
Oui, mais cela demande de la rigueur, des connaissances de base et un bon logiciel.
Quels sont les risques d’erreurs en comptabilité de trésorerie ?
Oublis de dettes ou de créances, mauvaise tenue des journaux, erreurs dans les déclarations de TVA, fichier FEC non conforme.
