Comment déclarer votre revenu imposable si vous êtes dirigeant de EURL ou SARL ?

Dates à retenir pour déclarer vos revenus

La campagne de déclaration de revenus débute généralement courant avril. En 2025, le formulaire en ligne sera disponible à partir du 10 avril sur le site impots.gouv.fr.
Les dates limites de dépôt dépendent de votre lieu de résidence :

• 22 mai 2025 : date limite pour les déclarations papier
• Entre le 23 mai et le 6 juin 2025 : selon votre département pour la télédéclaration
• 25 mai 2025 : si vous résidez à l’étranger

Déclaration de revenus : comment ça fonctionne ?

L’impôt sur le revenu est calculé à partir de l’ensemble des ressources perçues durant l’année civile (du 1er janvier au 31 décembre). En tant que dirigeant d’EURL ou SARL, vous devez déclarer :

• Votre rémunération de gérant
• Vos dividendes si vous en percevez
• D’éventuels autres revenus professionnels ou patrimoniaux

Le traitement fiscal dépend du statut de votre société, du régime d’imposition de celle-ci, ainsi que de votre rôle (gérant associé, gérant majoritaire, minoritaire…).

Quel formulaire utiliser pour déclarer vos revenus ?

En fonction de la nature de vos revenus, vous devez utiliser les formulaires suivants :

• 2042 : déclaration principale
• 2042 C : pour les revenus spécifiques comme les dividendes
• 2042 C PRO : si vous êtes à l’IR (notamment en EURL à associé unique)
• 2074 : en cas de plus-values mobilières ou cession de parts

Le formulaire 2042 C PRO est à privilégier si votre entreprise est soumise à l’impôt sur le revenu (cas des EURL non soumises à l’IS).

Comment déclarer vos revenus dans votre espace fiscal en ligne ?

Pour déclarer vos revenus non salariés (BIC ou BNC), vous devez compléter le formulaire 2042 accompagné de sa déclaration complémentaire 2042 C PRO (Cerfa n°11222*25). Ce document est indispensable pour les dirigeants soumis à l’impôt sur le revenu.

Si vous recevez une version préremplie (formulaire 2042 K), prenez soin de vérifier les informations indiquées avant de valider votre déclaration.

La déclaration en ligne est obligatoire. Tous les contribuables doivent effectuer leur déclaration de revenus en ligne, via leur espace personnel sur impots.gouv.fr, à l’aide de leur numéro fiscal ou via FranceConnect.
Des exceptions subsistent pour ceux qui ne disposent pas d’un accès Internet à leur résidence principale. Dans le cas contraire, une déclaration papier peut entraîner une amende forfaitaire de 60 € minimum.

Pensez à indiquer vos coordonnées personnelles, l’adresse de domiciliation de votre entreprise et votre numéro SIRET.

Voici les étapes pour commencer à compléter votre déclaration.

1 : Connectez-vous à votre espace en ligne
Munissez-vous de votre attestation fiscale 2024, disponible depuis le 7 février 2025 dans votre espace Urssaf, pour retrouver les montants à reporter.

2 : Renseignez la nature de votre activité

• BIC (bénéfices industriels et commerciaux) : pour les activités commerciales, artisanales ou industrielles
• BNC (bénéfices non commerciaux) : pour les professions libérales ou prestations intellectuelles

Déclarer votre revenu imposable : mode d’emploi pour dirigeants de EURL/SARL

1. Salaire du dirigeant

• EURL à l’IS / SARL à l’IS : votre rémunération de gérant est considérée comme un salaire. Vous devez la déclarer dans les cases 1AJ à 1DJ du formulaire 2042 (comme pour un salarié classique).
• EURL à l’IR : vous êtes imposé directement sur le résultat de l’entreprise, même si vous ne vous versez pas de salaire. Ce résultat est à reporter dans le formulaire 2042 C PRO, rubrique BIC ou BNC selon votre activité.

2. Dividendes

Si votre société a distribué des dividendes, vous devez les déclarer dans la case 2DC de la 2042, et choisir entre :

• Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (dont 12,8 % d’impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux)
• Ou l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu, avec un abattement de 40 %

Un gérant majoritaire relevant du régime TNS (travailleur non salarié) peut également voir les dividendes versés soumis à cotisations sociales si leur montant dépasse 10 % du capital social.

3. Autres revenus

• Revenus fonciers : formulaire 2044. Ils doivent être déclarés via le formulaire 2044 (déclaration des revenus fonciers), en plus du formulaire 2042. Ce formulaire permet de détailler les loyers encaissés et les charges déductibles si vous êtes au régime réel. Si vous relevez du régime micro-foncier, la déclaration se fait directement dans la 2042 sans annexe.
• Revenus de capitaux mobiliers : 2042 / 2042 C. ils sont à reporter dans le formulaire 2042, et plus précisément dans la déclaration complémentaire 2042 C. Ces revenus sont généralement soumis à la flat tax (PFU de 30 %), sauf option pour l’imposition au barème progressif.
• Indemnités diverses, allocations : selon leur nature, à mentionner dans les rubriques correspondantes. Si vous percevez des indemnités (maladie, maternité, etc.) ou allocations diverses, vous devez les déclarer dans les rubriques spécifiques du formulaire 2042, en fonction de leur nature :

• Indemnités journalières de la Sécurité sociale : à indiquer dans la case 1AJ ou 1BJ si elles remplacent un salaire (traitement courant).
• Allocations chômage ou retraite : à déclarer dans les cases 1AP à 1DP, selon votre situation.
• Autres indemnités (rupture de mandat social, indemnités exceptionnelles, etc.) : à mentionner dans la catégorie des revenus exceptionnels ou divers, généralement en page 3 ou 4 du formulaire 2042.

Il est important de bien identifier la nature de chaque revenu pour l’affecter à la bonne ligne, afin d’éviter toute erreur ou redressement fiscal.

Besoin d’un accompagnement ? Les experts Advyse vous accompagnent à chaque étape de votre déclaration de revenus, en tant que dirigeant d’EURL ou de SARL.

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FAQ – Questions fréquentes

Je suis gérant non rémunéré, dois-je déclarer quelque chose ?
Oui, si votre EURL est à l’IR, vous devez déclarer le résultat fiscal de l’entreprise, même en l’absence de rémunération.

Je perçois des dividendes et un salaire, dois-je déclarer les deux ?
Absolument. Le salaire et les dividendes sont deux revenus distincts, soumis à des règles fiscales différentes.

Puis-je bénéficier de réductions ou crédits d’impôt ?
Oui, en fonction de votre situation personnelle (dons, frais de garde, etc.), des réductions sont possibles, même si vous êtes dirigeant d’entreprise.

Quelles sanctions en cas de non-déclaration ?
En cas d’oubli ou d’omission, vous risquez des pénalités de 10 % à 40 %, voire plus en cas de mauvaise foi. Mieux vaut se faire accompagner !

Gestion fiscale

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