Tout savoir sur la CFE et la CVAE en 2025
Entrepreneurs, en 2025, la CFE et la CVAE impactent directement votre fiscalité. La CFE repose sur la valeur locative de vos locaux, tandis que la CVAE taxe votre valeur ajoutée. Des exonérations et abattements existants : optimisez vos charges et anticipez vos obligations. Restez informé pour alléger votre imposition et sécuriser votre trésorerie !
Entrepreneurs en 2025 : Qui paie la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) et Comment Optimiser Vos Charges Fiscales ?
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) reste une taxe locale clé pour les entrepreneurs en 2025. Cette taxe s’applique aux entreprises, qu’elles soient des personnes physiques (auto-entrepreneurs, artisans) ou des personnes morales (sociétés). Si cette taxe peut sembler complexe à gérer, il existe des stratégies pour réduire son impact. Cet article explique qui est concerné par cette taxe, comment elle se calcule, quelles exonérations existent et comment optimiser votre fiscalité locale.
Qui est concerne par la CFE en 2025 ?
En 2025, toutes les entreprises doivent en principe s’acquitter de la CFE, sauf dans certains cas d’exonération. Cela inclut :
- Les artisans et commerçants : Les indépendants qui possèdent ou utilisent un local professionnel (qu’;il soit commercial ou industriel).
- Les auto-entrepreneurs et micro-entrepreneurs : Même ceux qui travaillent de chez eux, sous réserve que la pièce utilisée pour l’activité soit considérée comme un local professionnel.
- Les sociétés : Qu’elles soient locales ou internationales (SAS, SARL, etc.), les entreprises doivent payer la CFE si elles possèdent ou utilisent des biens immobiliers.Exemples pratiques :
- Un artisan plombier : Si vous êtes un plombier indépendant travaillant dans un local commercial, vous devrez payer la CFE. Le montant dépendra de la valeur locative du local.
- Un micro-entrepreneur dans le secteur numérique qui travaille à domicile voit la pièce de sa résidence utilisée pour son activité prise en compte dans le calcul de la CFE.
- Une SARL de transport, qui utilise des entrepôts et des camions pour ses activités, verra la CFE calculée en fonction de la valeur des biens immobiliers utilisés.
Exonérations de la CFE : Qui peut en bénéficier en 2025 ?
Certaines entreprises bénéficient d’exonérations totales ou partielles de la CFE en fonction de leur statut, de leur secteur ou de leur localisation. Voici les principales exonérations :
- Exploitants agricoles : En général, les exploitants agricoles sont exonérés de CFE, sauf s’ils utilisent des locaux à des fins non agricoles.
- Associations à but non lucratif : Les associations de type loi 1901 sans activité lucrative peuvent bénéficier d’une exonération.
- Entreprises nouvelles : Les nouvelles entreprises créées en 2025 sont exonérées de CFE pour l’année de leur création. L’année suivante, la base d’imposition est réduite de 50%.
- Zones géographiques spécifiques : Les entreprises situées dans des zones telles que les Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) ou les Zones Urbaines Sensibles (ZUS) peuvent bénéficier d’une exonération partielle ou totale.
Cotisation minimum
Les entreprises sans locaux doivent payer une cotisation minimale, calculée en fonction de leur chiffre d’affaires. Voici le barème 2025 estimé :
Chiffre d’affaires annuel (€) Cotisation minimum (hors-taxes) (€)
Inférieur ou égal à 10 000 € | 250 – 500 € |
Entre 10 001 et 32 600 € | 500 – 1 000 € |
Entre 32 601 et 100 000 € | 1 000 – 2 000 € |
Entre 100 001 et 250 000 € | 2 000 – 4 000 € |
Entre 250 001 et 500 000 € | 4 000 – 6 000 € |
Supérieur à 500 000 € | 6 000 – 7 500 € |
Procédure de demande d’exonération :
Pour bénéficier d’une exonération, il est nécessaire de faire une demande auprès du Service des Impôts des Entreprises (SIE) via des formulaires spécifiques. Par exemple, le formulaire n°1447-M-SD permet de demander une exonération liée à l’activité ou à la situation géographique. Pour plus d’informations ou prise de rendez-vous, vous pouvez prendre RDV avec nous à partir de notre site internet www.advyse.fr
La Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) en 2025
La CVAE est une taxe qui concerne les entreprises ayant un chiffre d’affaires supérieur à 152 500 €. On la calcule en fonction de la valeur ajoutée, qui correspond à la différence entre le chiffre d’affaires et les charges de production.
Exemples pratiques de CVAE :
- Une PME de distribution avec un chiffre d’affaires de 300 000 € est exonérée de la CVAE, car son chiffre d’affaires est inférieur à 500 000 €.
- Un cabinet de conseil avec un chiffre d’affaires de 800 000 € : Il devra payer une CVAE calculée sur la valeur ajoutée produite, soit 0,19% de cette valeur.
- Une entreprise de fabrication avec un chiffre d’affaires de 2 500 000 € : Elle devra payer la CVAE, mais pourra bénéficier d’un dégrèvement de 125 €.
Réforme de la CVAE en 2025 :
Une des réformes majeures en 2025 est la suppression de la cotisation minimale de la CVAE (63 €). Par ailleurs, le taux de la taxe additionnelle pour les Chambres de Commerce et d’Industrie (CCI) augmente de 9,23% à 13,84%. La loi de finances pour 2025 a institué un report de 3 ans de la suppression progressive de la CVAE.
Optimisation de votre fiscalité locale en 2025
L’optimisation fiscale est essentielle pour réduire la charge de la CFE et de la CVAE. Voici quelques stratégies à adopter :
- Vérifiez votre localisation : être en Zone de Revitalisation Rurale (ZRR), Zone Franche Urbaine (ZFU) ou Zone Urbaine Sensible (ZUS) peut vous donner droit à des exonérations ou réductions de la CFE. Prorogation de l’exonération d’impôt sur les bénéfices dans les ZFU-TE (zones franches urbaines – territoires entrepreneurs) et des exonérations de taxe foncière sur les propriétés bâties (TPFB) et de CFE dans les quartiers prioritaires de la ville (QPV).
- Déclarez vos biens immobiliers avec précision : que vous soyez propriétaire ou locataire d’un local professionnel, une déclaration correcte de la valeur locative vous évite des redressements fiscaux.
- Renseignez-vous sur les exonérations spécifiques : Par exemple, les nouvelles entreprises créées en 2025 peuvent bénéficier d’une exonération totale de la CFE durant leur première année d’activité.
- Gestion de la CVAE : Si votre chiffre d’affaires dépasse les 152 500 €, veillez à bien vérifier votre valeur ajoutée et assurez-vous de bénéficier des dégrèvements possibles.
Autres taxes et charges liées à la fiscalité locale
Outre la CFE et la CVAE, plusieurs autres taxes locales peuvent également impacter les entrepreneurs :.
- La suppression de la taxe professionnelle en 2010 a conduit à son remplacement par la CFE.
- Les propriétaires de biens immobiliers utilisés pour une activité professionnelle doivent aussi payer la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB)
En 2025, la gestion de la fiscalité locale devient un élément clé de la réussite d’une entreprise. Une bonne maîtrise de la CFE, de la CVAE, et des exonérations possibles peut permettre aux entrepreneurs de réduire significativement leurs charges fiscales et de maintenir une gestion optimale de leur trésorerie. Pour cela, il est important de bien comprendre les règles applicables et d’adopter une stratégie fiscale adaptée à votre situation.
En optimisant vos charges fiscales locales, vous contribuez non seulement à votre succès économique, mais aussi à la revitalisation de votre territoire tout en réduisant vos coûts d’exploitation. Un accompagnement fiscal adapté peut être un investissement précieux pour maximiser vos gains tout en respectant la législation en vigueur.
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